第一章 总 则

第一条 为严肃财经纪律、加强会计监督，本着规范、高效，更好地为教学、科研服务的宗旨，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《高等学校财务制度》等规定，结合学校实际，制定本办法。

第二章 报账基本原则

第二条 坚持刚性预算原则。学校年度预算一经下达，一般不予调整；各部门经费支出要严格控制在年初下达的预算指标之内，预算超支不补；严禁跨项目、超预算、超范围、超标准开支和报销经费。

第三条 坚持部门（项目）负责人负责制和经济责任制原则。学校各项财务开支实行“谁主管，谁签字，谁负责”的经济责任制度。部门（项目）负责人应遵守经费使用管理规定并对其合理性、合法性、真实性负责，即经办人、证明人（验收人）、部门（项目）审批人在报账原始票据上签字，对其合理性、真实性、合法性承担经济责任。

第四条 坚持“财务一支笔”和系部经费“党政联席审签制”原则。

（一）机关、教辅单位经费支出由单位行政一把手审批；教学系部经费实行“党政联席审签制”，党群经费、学生经费支出原则上由党总支一把手审批，其它经费支出原则上由行政一把手审批；各单位确定一名财务报账员，负责办理报账手续以及与计划财务处核对账目等日常财务管理工作。

（二）各二级单位经费审批人名单以书面形式送计划财务处并附常用签名手写体笔迹，如上述人员发生变动，应及时通知计划财务处，并及时更换预留签名印鉴；具有签字权的审批人如出差时间较长，应事先授权其他负责人代为审批并填写授权书，授权书需送交计划财务处。

第五条 坚持经费事前、事中和事后监控原则。事前监控包括预算编制、项目计划立项审批等；事中监控是由计划财务处主管会计对该经济事项的真实性、合法性进行监督、审查，同时向经费使用单位或项目组定期通报经费使用情况；事后监控包括纪检监察、审计、财务检查等。

第三章 经费审批程序及权限管理

第六条 各二级单位开支各项费用时，必须严格遵守国家财经法规和学校有关规定，严格按照开支范围和标准开支。

（一）各二级单位不得以学校名义自行设置奖项或在本单位公用预算经费中开支津补贴。

（二）除代管经费和国家规定可以支出劳务费的项目以外，节假日值班和加班补贴，列入年初人员经费预算，由人事处归口管理，其它经费一律不予发放加班费。因处理突发事件或紧急事项需在非工作时间加班而发放的加班费，经校长同意后，由人事处核发。

（三）各二级单位在开支专项经费时，必须按照国家和学校对专项经费的管理要求，专款专用，不得挤占和挪用。

（四）学校计划财务处必须严格借款、报账手续。对不合法、不合规以及报账手续不全的经费开支，必须坚决拒绝办理。

第七条 建立健全各项财务开支审批制度。各项经费的财务借款和报销审批签字按下列程序和权限审批：

（一）公用经费

1.基本运行经费。指按预算计划包干到机关的办公费、差旅费和系部教学业务费(不含实习经费和毕业论文(设计)费):

（1）单笔经济业务支出在1万元(不含)以内，按部门负责人或系部党政一把手→计划财务处分管负责人的工作流程，依次审批；

（2）单笔经济业务支出在1万元及以上的，按部门负责人或系部党政一把手→计划财务处负责人(或授权分管负责人)→分管校领导依次审批，其中5万元及以上的支出需报校长签批，必要时提请有关会议决定。

2.业务费。指除基本运行经费外下达到相关部门一般业务费和专项业务费，含实习经费和毕业论文(设计)费。

（1）单笔经济业务支出在5000元(不含)以内，按经费负责人或系部党政一把手→经费主管部门负责人 →计划财务处分管负责人依次审批。

（2）单笔经济业务支出在5000元至1万元（不含）的，按部门负责人或系部党政一把手→经费主管部门负责人→计划财务处分管负责人→经费主管部门分管校领导依次审批；

（3）单笔经济业务支出在1万元及以上的，按部门负责人或系部党政一把手→经费主管部门负责人 →计划财务处负责人(或授权分管负责人)→经费主管部门的分管校领导→分管财务校领导依次审批，其中5万元及以上的需报校长签批，必要时提请有关会议决定。

3.全校范围内的常规支付业务，如利息支付、水电费支付、金融机构手续费、税金缴纳、预算外资金上缴等，经费管理部门审批后由计划财务处分管负责人审批，单笔支出达5万及以上的需计划财务处负责人审批。

（二）人员经费

1.工资、绩效津贴、五险一金、离退休人员经费等按上级和学校规章制度发放的人员经费，经人事处经办科室审核，人事处负责人审批，计划财务处复核发放；各种津补贴及其他支付到个人的人员经费统一归口人事处审核，并按基本运行经费审批权限、相应审批程序办理。

2.奖助学金、特困补助、勤工助学金、班主任津贴由相关单位报学生处审批，计划财务处复核发放。

（三）基建经费

基建经费5万元以内（含5万元）由经办单位初审、审计处复审后，报分管基建校领导审批；5万元至10万元，经审计处、分管基建校领导审核后，由分管财务校领导审批；10万元以上（含10万元），经审计处、分管基建校领导、分管财务校领导审核后，由校长审批，必要时提请会议决定。

在项目决算前，对工程预付款或进度款支付总额的控制分三种情况：一是实行合同总额包干的项目，控制在70%以内；二是按实结算的项目，控制在50%以内；三是以合同包干价+设计变更结算的项目，以合同包干价部分为基数控制在70%以内。

单项工程结算价款超预算、超合同的，应由基建部门提供书面材料，说明超支原因及相关情况并根据超支金额大小按以下程序报经审批同意后方能办理付款手续：10万元以内，经分管校领导审核，由分管财务校领导审批；10万元（含10万元）至20万元，经分管校领导、分管财务校领导审核后，由校长审批；20万元（含20万元）以上，提交院务会审议后由校长签批。

（四） 其他经费

1.银行贷款、工程往来款等债务的支付，先经计划财务部门和经办部门审核后，按下列程序审批：10万元以内由分管财务校领导审批；10万元以上（含10万元），经分管财务校领导审核后，由校长审批，必要时提请有关会议决定。

2.各项代管经费由代管部门按基本运行经费审批程序审批。

3.学生各项退费经相关部门审核后，由计划财务处分管负责人审批。

4.校领导管理的经费实行事先报告制。报账程序为：经办人及所属部门领导签字→经费管理校领导审批，5万以上还需校长签批，必要时提请有关会议决定。

（五）预付款、借款

1.预付款、借款在5000元以内，借款人签字后按项目负责人或部门负责人→计划财务处负责人审批；5000元（含5000元）以上，需分管校领导审批；其中达2万元（含2万元）以上的，还需分管财务校领导审批；5万元（含5万元）以上的，还需校长审批，必要时提请有关会议决定。

2.各项预付款、借款必须符合相关制度和政策，并落实经费来源，提供相关支撑材料(如支出预算)。各项借款执行“一事一借、一借一清、先借不清、后借不再”原则，各项预付款、借款原则上应在三个月内办理冲账手续，对限期不结账、不归还的，要做出书面说明，如无正当理由，计划财务处有权从工资、酬金中扣还。

3.学校计划财务处只为全校在职教职工办理因公借款。

（六）教育基金会经费

单笔经济业务支出在5000元(不含)以内，按经办单位负责人→秘书长→分管校领导审批，5000元及以上的需会长审批。

第四章 报账凭证要求

第八条 报销各项费用必须以真实、合法、有效的原始凭证作报账凭证。

（一）发票必须是国家税务部门统一监制的发票，并加盖发票专用章，收据必须使用财政部门监制的统一票据或税务部门监制收据，并加盖财务专用章。

（二）发票或收据上必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额；金额大小写必须一致，不得涂改和挖补。

（三）发票或收据上要求填写客户单位（付款单位、购货单位，下同）时必须填列“金沙集团1862cc”，不能是“个人”等无具体指向的内容，更不能写别的单位名称。收款单位名称与加盖发票专用章的名称必须完全一致；若取得的发票为税务代开发票，收款单位名称与商品或劳务供应商营执照中字号名称（而非经营者姓名）必须完全一致。若发票或收据在教育基金会经费中列支，其付款单位名称必须为“金沙集团1862cc教育基金会”。

（四）原始单据记载内容有错误的，应当由开票单位重开或者更正，更正处应当加盖出具开票单位的发票专用章或财务专用章；金额记载有错误的，应当由开票单位重开，不得在原始票据上更正。

（五）凡是已办理汇款的经济事项，报销时除持发票外，还须附邮费或汇款单据。

（六）各类原始凭证，必须用原件报销，复印件不得作为报销凭证。

（七）属购买实物的原始凭证，要载明品名、规格、型号、数量、单价和金额，如果商品、实物品种较多，原始凭证中填写不下的，可由供货单位出具购物清单（需载明的内容同上），并加盖发票专用章，清单的总金额必须与发票金额相符，购物清单并由项目负责人(或部门负责人)、经办人签字。

（八）报销票据应由经办人、证明人（验收人）、项目负责人或部门负责人（或系部党政一把手）在每张发票上签字并说明用途后方能报销。报销原始凭证较多时，由报销人将票据进行分类并填好《金沙集团1862cc原始凭证汇总审批单》，其他审签人员可在汇总单上签署意见。

（九）报销复印、打印费，需附打印、复印的资料清单，并由部门负责人、经办人签字。

（十）以定额充值发票报销的电话费，单次报销总额不得超过1000元；报销IC加油充值卡费用，发票需附单次加油电脑小票方可报销。

（十一）报销租车费，需注明租车的起止时间和具体事由。

（十二）报销差旅费，需如实填写旅差费报销单，并简要说明出差事由。探亲、面试、学习等发生的差旅费用由人事处审核后报销。出差票据的填列原则上应做到出差地和到达地首尾相接，无法做到上述要求的应做出合理解释。与出差有关的其他规定按《金沙集团1862cc差旅费管理办法》办理。

（十三）报销加工费、零星维修费、设备维修费，必须附加工（维修）清单或工程结算单，维修经费在5000元以上的须审计部门审签。

（十四）报销会议费时，须提供会议通知、会议经费预算审批意见。

（十五）报销参加学术会议、学习培训、进修等相关事宜费用，需附相关通知或培训协议。

（十六）报销公务接待费，按《金沙集团1862cc公务接待管理办法》办理。

（十七）报销专用材料费（专用材料费指不满足固定资产购置标准，或容易发生损耗的日常专用材料支出，具体包括水电材料、固定资产标准以下的移动硬盘、内存条、实验室用品、消耗性体育用品等），需事先到资产管理处办理入库手续，附验收入库单。

（十八）报销学生活动费，原则上须提供活动组织文件、经费支出预算批复报告等。

（十九）非图书类固定资产均需到资产处办理固定资产验收及入库手续；图书类固定资产需到图书馆办理图书资料入库手续。

（二十）发放给学生的勤工助学金、实习补助必须注明学生的年级专业班级及账号，学生勤工助学金归口学生处审批。

（二十一）组团外出考察应事先经学校分管校领导批准。出国（境）考察交流按学校相关规定审批。

（二十二）邮寄费发票报销需有相关附件支撑，批量邮寄的必须提供跟报账额度对应的统计清单。

（二十三）按工程进度支付工程预付款时，施工单位需提供施工合同、税务部门开具的建筑安装业发票、工程进度拨款单和工程量清单；已完工程结算，还须提供审计部门审计报告和水电结算证明。

（二十四）其他费用的报销。其他费用指未列入上述大类的其他零星费用支出，依照真实性、合理性原则报销。

第九条 遗失票据的报销规定:

（一）从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须到出票单位复印原收据（发票）存根或记账联，并加盖出票单位的财务专用章或发票专用章，由经办人签字说明、经费负责人及计划财务处负责人审批后，方能作为报销的依据。

（二）遗失车船和飞机票，须说明遗失的原因，提供必要的资料证明，经部门负责人、计划财务处负责人在书面报告上签批后方可报销。

第十条 下列票据，财务部门应拒绝受理：

（一）假票据；

（二）套用其他单位开具的票据；

（三）漏盖财务专用章或发票专用章的票据、或只盖有出具单位行政公章的票据；

（四）大小写金额不符的票据；

（五）内容有涂改且没按规定更正的票据；

（六）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据（如服务业发票，内容却开具办公用品等）；

（七）超过使用期限的票据；

（八）因个人责任而产生的违约金、滞纳金和罚款的票据。

（九）礼品、娱乐票据；

（十）票据内容填制不完整的票据，比如委托代开发票无收款人名称和付款人名称等；

（十一）家庭消费票据：应该由个人或家庭负担的费用，如家庭购置、建安装饰类等；

（十二）其他不符合财务规定的票据。

第十一条 经费审批一律“一事一批”，对同一业务不得化整为零，分割处理，规避管理。

第十二条 需集中采购、政府采购和公开招标的货物、工程和服务，按《金沙集团1862cc采购和招标管理办法》办理。凡已实施定点采购的，如定点印刷、公务车辆定点维修和保险、公务出国（境）中介服务定点管理、公务车辆定点加油等，按财政相关文件执行。

第五章 付款方式及审批规定

第十三条 支付项目结算经费及其它报账经费应严格执行《现金管理条例》和《省级预算单位公务卡实施管理办法》的规定。

不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算或公务卡结算，资金划至收款单位银行账户或报销人公务卡。

属于公务卡强制结算目录的日常公用和零星购买支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、住宿费、公务招待费、维修费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、公务用车运行维护费等，一律使用公务卡结算。

以下情况暂不使用公务卡支付：在县级以下（不包括县级）无银联刷卡的地区发生的公务支出；不具备刷卡条件且单笔消费在200元以下的公务支出；按规定支付给个人的支出（须符合现金管理条例）；签证费、快递费、车辆通行费、出租车费等目前只能使用现金支付的支出。

第十四条 因特殊情况超范围支付现金的，须由经办人写明原因，按以下权限进行审批：

（一）2000元以下（含2000元）的，由计划财务处分管负责人审批；

（二）2000元以上至1万元（含1万元）的，由计划财务处负责人审批；

（三）1万元以上的，由分管财务校领导审批。

第六章 附 则

第十五条 所有财务单据的签字一律使用黑色签字笔。签名、签字一律不能签在凭证的左上方以便于凭证装订时不被遮盖。审批人需签明具体的审批意见，并落款。

第十六条 各种报销票据原则上须当年报销，因特殊情况未办理报销手续的，可延长到下年度6月30日；对于从科研经费中报销的票据实行三年内报销的原则。

第十七条 每周二下午和周五全天为财务人员业务学习和内部结账时间，不受理一切报账业务。每月月底最后两个有效工作日不报账，以便办理月结和跟财政、银行对账。每年12月25日后不再受理当年一般性支付业务。

第十八条 本办法自颁布之日起施行，由计划财务处负责解释。此前相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。